تهیه و تنظیم اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده و دریافت گواهینامه مربوطه
مالیات بر ارزش افزوده ،مالیاتی است که از ابتدای مهرسال ۱۳۸۷ به قوانین مالیاتی اضافه شده و مودیان موظف هستند که به صورت فصلی ان را تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند،مودیان این مالیات در واقع همه مصرف کنندگان کالا ها و خدمات می باشند.
هر کالایی که تولید می شود به ان ارزش افزوده اضافه خواهد شد و در زمان فروش،باید مالیات ان توسط خریدار پرداخت شود.
مهلت ارسال و تهیه اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده ،۱۵ روز پس از هر فصل می باشد که در صورت عدم ارسال و یا اشتباه عمدی در ثبت اطلاعات مندرج در اظهارنامه ها،جرائم سنگینی شامل شرکت ها و یا اشخاص حقیقی خواهد شد.
برای دریافت گواهینامه ارزش افزوده ،میبایست در سایت ارزش افزوده ثبت نام کرده و پس از ثبت نهایی و درخواست گواهینامه،باید منتظر تایید اداره ارزش افزوده بود و پس از بررسی های مربوطه و عدم بدهی شرکت و یا سایر واحد ها گواهینامه صادر خواهد شد،مدت اعتبار این گواهینامه از تاریخ صدور بین ۶ ماه تا یکسال می باشد که مدت فوق بستگی به پرونده مودی و خوش حساب بودن و قدمت مودی در سیستم مالیات بر ارزش افزوده می باشد.
تهیه و تنظیم گزارشات خرید و فروش فصلی
بر اساس ماده ۱۶۹ ق م م مودی موظف می باشد در پایان هر فصل فهرست ریز معاملات خود را (خرید و فروش و خدمات) به صورت صحیح و درست به همراه اطلاعات کامل خریدار و یا فروشنده از جمله کد اقتصادی و یا کد ملی و ادرس و کدپستی به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند.

لازم به ذکر است مودی موظف است قبل از ارسال گزارش فوق از طریق سایت امور مالیاتی ،در نظام سازمان امور مالیاتی ثبت نام کرده و داشتن کد رهگیری و یا کد اقتصادی الزامی می باشد.
مهلت ارسال گزارشات فوق حداکثر مدت یک ماه در پایان هر فصل می باشد . در صورتیکه از کد ملی و کد اقتصادی دیگران به هر دلیلی استفاده شود جرائم سنگینی شامل حال گزارش دهنده خواهد شد.
ارسال گزارشات معاملات فصلی به ۳ روش انجام خواهد شد :
الف ) روش بر خط:
این روش به صورت انلاین انجام می شود و پس از ثبت کردن اطلاعات و پر کردن فرم های مخصوص ،ثبت نهایی شده و اطلاعات ارسال و کد رهگیری دریافت خواهد شد.
ب ) روش غیر بر خط:
با استفاده از نرم افزارهای مربوطه که مورد تایید سازمان امور مالیاتی می باشد،گزارشات تهیه و از طریق اینترنت به سازمان امور مالیاتی ارسال میگردد.
ج ) روش لوح فشرده :
مودی می تواند از روش سوم که لوح فشرده یا CD است استفاده کرده و اطلاعات را به سازمان امور مالیاتی ارسال نماید.
تهیه و تنظیم اظهار نامه مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی و حقیقی
این اظهار نامه معمولا سالی یکبار توسط مودیان مالیاتی ارسال می گردد.چند سالی است که اظهارنامه مالیت بر عملکرد چه برای اشخاص حقیقی و چه حقوقی به صورت اینترنتی می باشد که مهلت ان برای اشخاص حقوقی حداکثر تا پایان تیر ماه سال بعد دوره مالی و برای اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه می باشد.بر اساس تبصره ماده ۲۲۶ می توان حداکثر ظرف مدت یکماه پس از مهلت مقرر (۳۱ مرداد) اظهارنامه ارسالی اصلاح و ارسال نمود.
این فرم به منظور ارائه کلیه اطلاعات مربوط به دارایی ها و بدهی ها و سرمایه ها و هزینه ها و درامد های مودی به همراه اطلاعات کامل مدیران و قراردادها ،سود و زیان و مالیات و غیره می باشد.
برای ارسال مودی موظف است در مهلت مقرر به سایت امور مالیاتی رفته و اظهار نامه مالیاتی خود را تکمیل و ارسال نمایند.
تحریر دفاتر قانونی
تحریر دفاتر قانونی برای اشخاص حقوقی شامل دفتر کل روزنامه و برای اشخاص حقیقی شامل دفتر خرید و فروش و یا درامد و هزینه می باشد.
بر اساس مواد ۱۱ و ۱۲ قانون تجارت دفاتر روزنامه و کل باید قبل از تحریراز طرف نماینده اداره ثبت اسناد امضا و پلمپ گردد.
لازم به ذکر است معمولا دفاتر قانونی را باید در سال قبل از تحریر و استفاده سال مالی پلمپ نمود.
تاخیر در تحریر عملیات در صورتیکه به منظور سو استفاده نباشد تا ۱۵ روز به تشخیص اداره امور مالیاتی و بیش از ان به تشخیص هیات ۳ نفره موضوع بند ۳ ماده ۹۷ ق م م به قانونی بودن دفاتر خللی وارد نخواهد کرد.
مودیانی که از سیستم الکترونیکی استفاده می نمایند ،موظف هستند حداقل ماهی یکبار خلاصه عملیات خود را در دفتر روزنامه و بعد از ان در دفتر کل ثبت نمایند.
لازم به ذکر است مکانیزه و الکترونیکی بودن سیستم مالی باید از قبل بصورت کتبی به اطلاع حوزه مالیاتی رسیده باشد.
نظارت بر فاکتور های رسمی فروش و فاکتور های خرید و هزینه ای
با توجه به قوانین و محدودیت های جدید مالیاتی مودی موظف است کلیه موارد قانونی را نسبت به صدور فاکتور فروش و یا دریافت فاکتور را رعایت نماید:
⦁ در هنگام فروش باید دقت شود که خریدار کد اقتصادی و یا کد ملی که در اختیار شما قرار می دهد صحیح می باشد یا خیر
⦁ نام و نام خانوادگی و ادرس و کدپستی هم بسیار مهم می باشد
⦁ در هنگام خرید دقت شود اگر فاکتوری رسمی و اداری دارای ارزش افزوده می باشد،ایا دارای گواهینامه ارزش افزوده می باشد یا خیر ،ایا بدهکار مالیاتی می باشد یا خیر و سایر موارد